Aspectos tributarios del contrato de seguros. Comentarios y normatividad colombiana

Prólogo

Presentación

Introducción
Principio de capacidad contributiva en el sistema tributario colombiano
Principio de progresividad en el sistema tributario colombiano
Principio de legalidad en el sistema tributario colombiano
Principio de equidad en el sistema tributario colombiano
Generalidades del principio de eficiencia en la legislación colombiana

1. El sistema tributario colombiano
Caracterización y elementos del sistema tributario colombiano
Clasificación de los ingresos del estado

2. El sistema de seguros en Colombia
Generalidades de los contratos
Características del contrato de reaseguro
Generalidades del contrato de coaseguro
Clasificación del coaseguro
Elementos esenciales y características del coaseguro
Indemnizaciones
Diferencias entre el coaseguro y el reaseguro
Diferencias conceptuales entre los contratos de coaseguros y los contratos de reaseguros. Implicaciones tributarias
Métodos de imposición del contrato de seguros
Generalidades de la imposición en Colombia

3. Impuesto sobre la renta
Aspectos generales
Elementos del impuesto sobre la renta
El impuesto de renta desde el punto de vista del asegurador
El impuesto de renta desde el punto de vista del asegurado

4. Impuesto al valor agregado (IVA)
Aspectos generales
Elementos del IVA
El IVA desde el punto de vista de la compañía aseguradora
El IVA desde el punto de vista del asegurado
Elementos de la actividad aseguradora excluidos del impuesto de ventas. El caso de las pólizas

5. Impuesto de timbre
Aspectos generales
Elementos del impuesto de timbre
Consideraciones especiales
El impuesto de timbre desde el punto de vista del asegurador
El impuesto de timbre desde el punto de vista del asegurado
Situaciones y contratos especiales diferentes de las pólizas

6. Impuesto al patrimonio
Aspectos generales
Elementos del impuesto al patrimonio
Consideraciones especiales
El impuesto al patrimonio desde el punto de vista del asegurado
El impuesto al patrimonio desde el punto de vista de la aseguradora

Conclusiones

Referencias bibliográficas
Normas colombianas
Conceptos de la Dirección de impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), de Colombia
Jurisprudencia del consejo de estado de Colombia
Jurisprudencia de la corte constitucional de Colombia
Jurisprudencia de la corte suprema de justicia de Colombia
Legislación internacional española