El impuesto de industria y comercio. Conflictos y propuesta de reforma

Siglas

Agradecimientos

Prólogo
Lucy Cruz de Quiñones

Presentación
Eugenio Simón Acosta

Prefacio

Introducción

I. Autonomía y poder tributario local
1. Concepto de autonomía tributaria local
2. Reserva de Ley reserva de reglamentos locales
3. Protestad normativa en Colombia
    3.1. Principio de legalidad
    3.2. Potestad reglamentaria local y reserva de reglamento en Colombia
4. La ley orgánica local colombiana
5. Evolución constitucional de la protección de las rentas de los municipios y departamentos
    5.1. La constitución de 1991
    5.2. Tributos propios de los entes territoriales
    5.3. Extensiones y tratos preferenciales
6. Recapitulación

II. Impuesto de Industria y Comercio
1. Antecedentes y desarrollo legislativo del Impuesto y naturaleza jurídica
    1.1. La tributación durante la Conquista y la Colonia
    1.2. El impuesto entre 1820 y 1913
    1.3. La reforma de 1845
    1.4. La Contribución Industrial
    1.5. La Ley 97 de 1913
    1.6. Las leyes 84 de 1945, 72 de 1926 y 89 de 1936
2. La Ley 14 de 1983. Régimen actual
    2.1. Materia imponible del Impuesto de Industria y Comercio
    2.2. Elementos esenciales del Impuesto de Industria y Comercio
    2.3. Naturaleza del Impuesto de Industria y Comercio
3. Régimen especial para Bogotá Distrito Capital
    3.1. Bases gravables presuntas para Bogotá

III. Conflictos en la determinación y aplicación del Impuesto de Industria y Comercio
1. Conflictos por la territorialidad del tributo
    1.1. Doble tributación por la ubicación de la sede social
    1.2. Doble tributación en la actividad industrial de generación de energía eléctrica
    1.3. Territorialidad de la actividad aseguradora, frente a las obligaciones de la Superintendencia Financiera
    1.4. Territorialidad del servicio de recaudo de peajes y del de pasaje, en vías nacionales
2. Conflictos en la aplicación de las exenciones y las prohibiciones
    2.1. Prohibición de gravar la explotación de los recursos naturales no renovables
    2.2. No sujeción al IC de los servicios de salud pública prestados por los hospitales
    2.3. La exención del servicio de transporte de petróleo por oleoducto
3. Conflicto por la sujeción de los consorcios y las uniones temporales
4. El IC en los monopolios rentisticos de los juegos de suerte y azar
5. En el contrato de transporte los sujetos pasivos del IC son los transportadores, no los propietarios de la mercancía transportada
    5.1. Las actividades de mantenimiento de los equipos de transporte por el propio transportador, no constituyen materia imponible en el IC
6. Conflictos respecto al hecho generador
    6.1. El IC en una entidad financiera intervenida
    6.2. El IC en la actividad de edición de revistas y periódicos
7. Conflictos en la determinación de la base gravable
    7.1. La sujeción de los ingresos producto de la venta de acciones y percepción de dividendos
8. El IC en los patrimonios autónomos para construcción
    8.1. El IC en el fideicomiso de administración inmobiliaria
9. Impuesto de Industria y Comercio en la compra y venta de títulos en posición propia por parte de una sociedad comisionista de bolsa de valores
    9.1. Los ingresos en las inversiones por posición propia
10. La sujeción de los otros ingresos
11. La violación al principio de capacidad contributiva
12. Recapitulación

IV. La reforma del Impuesto de Industria y Comercio
1. El Impuesto a la Industria en Alemania
    1.1. La autonomía financiera en los municipios alemanes
    1.2. Impuesto sobre las actividades empresariales (Gewerbesteuer)
    1.3. Schwarting, elementos del impuesto
    1.4. El Impuesto de Industria como expresión de la autonomía financiera
    1.5. Michael Broer, problemas del Impuesto de Industria
2. El impuesto Español a las Actividades Económicas (IAE)
    2.1. Naturaleza del IAE
    2.2. Ámbito espacial o territorialidad del IAE
    2.3. Hecho imponible o hecho generador
    2.4. Sujetos pasivos
    2.5. Base gravable
    2.6. Gestión del tributo
    2.7. Críticas a la reforma del IAE
    2.8. Alternativas propuestas
3. Las fórmulas aplicadas en Estados Unidos de América
    3.1. La Fórmula de Massachusetts
    3.2. La Fórmula de Prorrateo del Impuesto sobre la Renta de las sociedades de Avi-Yonah y Clausing
4. Propuesta de sustitución del Impuesto de Industria y Comercio colombiano
    4.1. Soluciones puntuales aplicadas y sus resultados
    4.2. Impuesto Local Sobre la Renta como sustituto del Impuesto de Industria y Comercio
    4.3. Paralelismo del IC con el Impuesto Sobre la Renta
5. Propuesta final
    5.1. ILR Opción 1
    5.2. ILR Opción 2
    5.3. ILR Opción 3

Conclusiones

Anexo
Bibliografía