Prefacio — p. 11
Introducción — p. 13
Capítulo 1
Constitución económica — p. 27
Evolución de la Hacienda Pública — p. 33
Política fiscal — p. 36
Política tributaria — p. 39
Capítulo 2
Constitución financiera — p. 45
Gasto público — p. 47
Plan Nacional de Desarrollo (PND) — p. 50
Ley Orgánica del Plan — p. 55
Plan de Desarrollo 2022-2026 «Colombia Potencia Mundial de la Vida» Ley 2294 de 2023 — p. 60
Presupuesto General de la Nación (PGN) — p. 66
Estatuto Orgánico del Presupuesto — p. 70
Ciclo presupuestario — p. 75
Presupuesto General año 2025 — p. 81
Otros instrumentos presupuestales — p. 83
Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP), 2025 — p. 88
Informe de la Comisión del Gasto y la Inversión Pública — p. 90
Capítulo 3
Descentralización — p. 99
Planes territoriales de desarrollo — p. 103
Presupuesto de las entidades territoriales — p. 104
Sistema General de Participaciones (SGP) — p. 106
Sistema General de Regalías (SGR) — p. 112
Monopolios — p. 115
Capítulo 4
Financiación — p. 123
Crédito público — p. 123
Ingresos del balance — p. 126
Ingresos de los establecimientos públicos — p. 127
Recursos parafiscales — p. 128
Fondos especiales — p. 129
Sostenibilidad fiscal — p. 130
Sostenibilidad fiscal en entidades territoriales — p. 133
Regla fiscal y Comité Autónomo de la Regla Fiscal — p. 135
Incidente de impacto fiscal — p. 140
Capítulo 5
Constitución tributaria — p. 143
Poder tributario y principio de legalidad — p. 143
Principio de seguridad jurídica — p. 153
Principio de eficiencia — p. 155
Principio de generalidad — p. 157
Principio de equidad — p. 159
Principio de progresividad — p. 160
Principio de justicia — p. 162
Obligación tributaria sustancial — p. 163
Las contribuciones fiscales y parafiscales — p. 169
Capítulo 6
Los impuestos en el ordenamiento legal — p. 175
Estructura tributaria — p. 176
Impuestos nacionales — p. 176
Impuesto sobre la renta y complementarios — p. 176
Impuesto complementario de ganancias ocasionales — p. 183
Impuesto al patrimonio — p. 184
Régimen simple — p. 187
Impuesto al Valor Agregado (IVA) — p. 188
Impuesto nacional al consumo — p. 192
Aranceles aduaneros — p. 193
Impuesto de timbre — p. 197
Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) — p. 201
Los impuestos a los combustibles — p. 203
Impuestos departamentales — p. 204
Impuestos selectivos al consumo — p. 204
El impuesto de vehículos automotores — p. 207
Otros impuestos departamentales — p. 209
El impuesto de registro — p. 210
La sobretasa a la gasolina — p. 211
Impuestos distritales y municipales — p. 212
Impuesto predial unificado — p. 212
Impuesto de Industria, Comercio, Avisos y Tableros (ICA) — p. 214
Otros impuestos distritales y municipales — p. 218
Contribución de obras y estampillas — p. 219
Capítulo 7
Procedimiento tributario — p. 221
Gestión de recaudo — p. 223
Extinción de la obligación sustancial — p. 224
Retención en la fuente — p. 226
Cobro — p. 230
Devoluciones y compensaciones — p. 233
Obligaciones formales — p. 234
Inscripción en el Registro Único Tributario — p. 236
Facturación — p. 237
Contabilidad — p. 239
Declaración — p. 241
Firmeza de la declaración — p. 243
Información — p. 245
El procedimiento tributario — p. 248
Fiscalización — p. 249
Notificaciones — p. 254
Régimen probatorio — p. 255
Infracciones y sanciones — p. 259
Liquidaciones oficiales — p. 265
Discusión de los actos administrativos — p. 267
Recurso de reconsideración — p. 267
Per saltum — p. 269
Nulidades en el procedimiento tributario — p. 270
Revocatoria directa — p. 271
Terminación por mutuo acuerdo de los procesos — p. 273
Impugnación de las decisiones de la Administración Tributaria Ante la Jurisdicción de lo Contencioso Administrativo – Medio de control de nulidad y restablecimiento del derecho — p. 274
Referencias — p. 287
